Tämä ohje selittää, mitä OSS (One Stop Shop) -järjestelmä tarkoittaa EU:hun suuntautuvassa kuluttajamyynnissä, milloin se koskee sinua, ja mitä Refoxin raportteja ja asetuksia kannattaa käyttää eri tilanteissa. Ohje on yleistä tietoa – tarkista oman yrityksesi tilanne aina kirjanpitäjältäsi tai Verohallinnolta.

Mikä OSS on?

One Stop Shop (OSS) on EU:n järjestelmä, jonka avulla toiseen EU-maahan suuntautuvasta kuluttajamyynnistä (B2C) maksettava arvonlisävero voidaan ilmoittaa ja maksaa keskitetysti Suomen Verohallinnolle. Verohallinto tilittää verot edelleen oikeille kohdemaille, joten yrityksen ei tarvitse rekisteröityä alv-velvolliseksi erikseen jokaisessa maassa, johon se myy.

OSS koskee vain kuluttaja-asiakkaille (B2C) tehtyä myyntiä muihin EU-maihin. Yritysasiakkaille (B2B) tehtävä myynti ei kuulu OSS:n piiriin lainkaan, vaan se raportoidaan normaalisti.

10 000 euron raja

EU:n sisäisellä kuluttajamyynnillä (kaikki EU-maat yhteenlaskettuna, ei maakohtaisesti) on 10 000 euron kalenterivuosittainen raja:

• Alle 10 000 €: myynnistä tilitetään Suomen arvonlisävero (tällä hetkellä 25,5 %) Suomen Verohallinnolle, aivan kuten kotimaan myynnistä. Erillistä OSS-ilmoitusta ei tarvita.
• Yli 10 000 €: myynti ilmoitetaan Suomen Verohallinnolle alvittomana (0 %), ja jokaisen kohdemaan alv ilmoitetaan ja maksetaan erikseen OSS-järjestelmän kautta kyseisen maan verokannalla.

Raja täyttyy usein yllättävän nopeasti heti, kun myyntiä avataan ulkomaille edes maltillisessa mittakaavassa – kannattaa siis seurata kertynyttä EU-kuluttajamyyntiä säännöllisesti, jotta rajan ylittyminen ei tule yllätyksenä kesken tilikauden.

Velvollisuus koskee myyntiä siitä hetkestä eteenpäin, kun raja ylittyy kalenterivuoden aikana – jo tehtyä, rajan alle jäänyttä myyntiä ei tarvitse korjata jälkikäteen. Jos yritys on ollut OSS-velvollinen edellisenä vuonna, se on lähtökohtaisesti OSS-velvollinen myös kuluvana vuonna, vaikka 10 000 euron raja ei sinä vuonna ylittyisikään.

Vapaaehtoinen rekisteröityminen

Yritys voi halutessaan rekisteröityä OSS-järjestelmään vapaaehtoisesti heti ensimmäisestä eurosta lähtien, ilman että 10 000 euron raja on täyttynyt. Tämä kannattaa erityisesti, jos EU-myynnin kasvu on suunniteltua ja ennakoitavissa – näin vältytään tilanteelta, jossa sama tilikausi pitää raportoida osittain Suomen alvin ja osittain OSS:n mukaan. Vapaaehtoinen liittyminen sitoo yritystä käyttämään OSS-järjestelmää tietyn ajan; tarkista voimassa oleva sitoumusaika Verohallinnolta.

Vaihtoehtona OSS:lle yritys voi myös rekisteröityä alv-velvolliseksi suoraan kohdemaassa ja asioida sen maan verottajan kanssa itse – tilitettävät summat ovat periaatteessa samat, mutta prosessi hoidetaan silloin OSS:n sijaan suoraan kyseisen maan kanssa.

Mitä raportteja käytän Refoxissa?

Refoxin oletusraportit on rakennettu OSS-velvollisille asiakkaille. Käytettävä raporttikokonaisuus riippuu siis siitä, oletko OSS-velvollinen vai et.

Jos olet OSS-velvollinen (10 000 € raja on ylittynyt tai olet rekisteröitynyt vapaaehtoisesti), käytä kirjanpidon raportteja -valikon uudempia raportteja:

• Myynti tileittäin - EU kuluttajamyynnit (toimitusmaan mukaan) näytetään alv0% näyttää EU-kuluttajamyynnin alvittomana (0 %) omana eränään. Tämä summa ilmoitetaan Suomen Verohallinnolle alvittomana myyntinä.
• Laskupäiväkirjan yhteenveto - EU kuluttajamyynnit (toimitusmaan mukaan) maakohtaisine alvikantoine on varsinainen OSS-raportti. Se jakaa alvittoman EU-myynnin kohdemaittain ja laskee kullekin maalle sen oman alv-kannan mukaisen alvin. Tästä raportista löydät suoraan ne luvut (myyntisaatavat, alviton myynti ja alvivelka maittain), jotka syötetään Verohallinnon OSS-portaaliin.
• Kirjanpidon yhteenvetoraportti. Sisältää laskut, käteismyynnit sekä suoritukset, toimipisteittäin.näyttävät kaiken myynnin, tarvittaessa lasku- tai yhteenvetotasolla; 
• Laskupäiväkirja ulkomaat - Laskut esitetään laskutusmaan mukaan, EU kuluttajamyynnit (toimitusmaan mukaan) näytetään alv0% on sama tieto suodatettuna vain ulkomaan laskuihin.

Jos et ole (vielä) OSS-velvollinen (EU-kuluttajamyynti jää alle 10 000 € eikä vapaaehtoista rekisteröitymistä ole tehty), yllä mainitut raportit eivät sovi sellaisenaan, koska ne olettavat EU-myynnin olevan alvitonta. Käytä tässä tilanteessa Refoxin vanhempia, ennen versiota 1.7.2021 olleita raportteja (löytyvät raporttivalikosta alkuperäisinä raportteina listauksen lopusta punaisella). Ne eivät tee OSS-muunnosta, vaan näyttävät myös ulkomaan kuluttajamyynnin niiden myyntitilien mukaisesti, jotka on merkitty myynnille. Refox ei tunnista automaattisesti, milloin 10 000 euron raja ylittyy, joten oikean raporttikokonaisuuden valinta ja rajan seuranta on hyvä tehdä yhdessä kirjanpitäjän kanssa.

Myyntitilit ja alv-kannat eri maissa

Refoxissa myyntitili ja siihen kytketty alv-prosentti kulkevat käsi kädessä: kullekin maalle voi asettaa vain yhden myyntitilin (ja siten yhden alv-kannan) kerrallaan. Tämä toimii hyvin, jos myyt vain Suomen yleisen alv-kannan (25,5 %) mukaisia tuotteita – OSS-raportti laskee joka tapauksessa oikean kohdemaan alv-kannan lopulliseen tilitykseen riippumatta siitä, minkä alv-kannan mukaan verkkokauppa on asiakasta veloittanut.

Jos kohdemaan yleinen alv-kanta poikkeaa Suomen alv-kannasta, kannattaa maalle perustaa oma, oikean alv-kannan mukainen myyntitili ja asettaa se kyseisen maan taakse maa-asetuksista. Näin:

• verkkokauppa näyttää ja veloittaa asiakkaalta heti oikean, kohdemaan mukaisen hinnan, ja
• yrityksen kate ei kutistu sen takia, että asiakkaalta on veloitettu vain Suomen alv-kannan mukainen hinta, vaikka OSS-tilitys kohdemaahan on tehtävä korkeamman kannan mukaan.

Esimerkki: Suomen yleinen alv-kanta on 25,5 %, mutta esimerkiksi Unkarissa se on 27 %. Jos verkkokauppa veloittaa asiakasta vain 25,5 %:n mukaan mutta OSS-raportti laskee tilitettäväksi 27 %, erotus jää katteesta pois. Ongelma vältetään perustamalla kohdemaalle oma myyntitili oikealla alv-kannalla.

Huomaa, että Refox tukee tällä hetkellä vain yhtä alv-kantaa maata kohden. Jos myyt useisiin eri alv-luokkiin (yleinen, alennettu tai muut alennetut luokat) kuuluvia tuotteita eri maihin ja tarvitset täysin maa- ja tuotekohtaista alv-kantojen hallintaa. Tähän on olemassa jo ratkaisu, mutta ota yhteyttä Refoxin tukeen niin tarkstellaan tilannetta ensin yhdessä.

Muista myös pitää maakohtaiset alv-prosentit ajan tasalla – Refox ei päivitä niitä automaattisesti, joten muutokset EU-maiden alv-kannoissa pitää päivittää manuaalisesti kunkin maan myyntitilille.

Yhteenveto

• OSS koskee vain EU-kuluttajamyyntiä; yritysmyynti ei kuulu sen piiriin.
• Alle 10 000 €/vuosi: Suomen alv Suomen Verohallinnolle, kuten kotimaanmyynnissä.
• Yli 10 000 €/vuosi (tai vapaaehtoinen rekisteröityminen): EU-myynti ilmoitetaan alvittomana Suomeen, ja kohdemaan alv tilitetään OSS:n kautta.
• Valitse käytettävä raporttikokonaisuus (uudet raportit vs. vanhat/alkuperäiset raportit) sen mukaan, oletko OSS-velvollinen vai et.
• Perusta maakohtaiset myyntitilit oikealla alv-kannalla, jos myyt muualle kuin Suomen yleisen alv-kannan mukaisia tuotteita.
• Pidä alv-kannat ja tuotesyötteet ajan tasalla.

Tämä ohje on yleiskatsaus eikä korvaa kirjanpitäjän tai veroneuvojan antamaa neuvontaa. Varmista aina oman yrityksesi OSS-velvollisuus ja raportointitapa yhdessä kirjanpitäjäsi kanssa.